Komplexní přehled změn, které se od 1. ledna 2027 dotknou podnikatelů, OSVČ, zaměstnavatelů, zaměstnanců a plátců DPH. Materiál odděluje vyhlášené předpisy od návrhů v legislativním procesu a u každé významné oblasti uvádí praktický dopad.
Ve vztahu k rostoucímu počtu vytvářených holdingových uskupení v tuzemsku i zahraničí roste zároveň tlak správců daně napříč jednotlivými zeměmi na správné nastavení a zdokumentování transakcí, ke kterým dochází ve skupině takto kapitálově či jinak spřízněných subjektů. Pohled finančních správ jednotlivých zemí a poplatníků na princip stanovení ceny v těchto transakcích může být v řadě případů protichůdný a v případě nedostatečného prokázání cenotvorby založené na tzv. principu tržního odstupu...
Daňová kontrola je společně s postupem k odstranění pochybností a místním šetřením jednou ze tří stěžejních institutů sloužících ke správnému zajištění a stanovení daní, resp. zabezpečení jejich úhrady. Jedná se o proces, který mnoho lidí či podniků může vnímat s obavami. Jedná se ovšem o důležitou součást daňového systému, která pomáhá zajistit, aby všichni poplatníci platili své daně spravedlivě a v souladu s platnými právními předpisy.
Každý poplatník, který uskutečňuje transakce v rámci skupiny, by se měl s ohledem na ustanovení § 23 odst. 7 zákona o daních z příjmů snažit stanovit ceny realizované mezi spojenými osobami ve shodě s principem tržního odstupu, se zohledněním informací rozumně přístupných v čase stanovení těchto cen. Povinností poplatníka je přitom v rámci prokazování tvrzené daně dostatečně doložit, jak byly tyto ceny vytvořeny a zda by byly vytvořeny stejně i v případě jejich sjednání mezi dvěma nezávislými podniky.
Ministerstvo financí připravilo pro rok 2025 poplatníkům řadu změn v nejrůznějších daňových oblastech, přičemž nejvíce z nich lze zaznamenat zejména v případě DPH. Některé z níže uváděných změn mají posunutou účinnost na 1. 7. 2025 (viz dále), jiné zůstávají ke dni zveřejnění tohoto článku v legislativním procesu (např. ESOP, osvobození při prodeji kryptoaktiv), nicméně očekává se jejich schválení.
Níže shrnujeme nejdůležitější změny, které mohou mít dopad při zpracování mezd v roce 2025, popř. ve vztahu k odvodům a uplatnitelným slevám na dani OSVČ.
Konsolidační balíček, jehož cílem je mimo jiné pomocí daňových změn snížit v následujících dvou letech rozpočtový schodek o 150 mld. Kč., podepsal dne 22. 11. 2023 prezident. Petr Pavel odůvodnil svůj podpis zejména s ohledem na neudržitelné tempo zadlužování České republiky. Balíček nyní může vyjít ve Sbírce zákonů. Čekají nás tedy zásadní změny v daňové oblasti, kdy většina z nich nabude účinnosti od ledna 2024.